Vergleichende analytische Bilanz. Das Gleichgewicht des Unternehmens ist ein Beispiel. Analytische Bilanz
Die analytische Waage wird normalerweise fürUntersuchung der Struktur und Dynamik von Veränderungen der Finanzlage des Unternehmens. Bekommen Sie es ist nicht schwierig. Dazu wird das Ausgangsgleichgewicht verwendet, in dem einzelne Artikel verdichtet und die Indikatoren für Dynamik und Struktur ergänzt werden. Gleichzeitig bleibt in der Regel die Struktur der ursprünglichen Meldeform erhalten: Besonderes Augenmerk liegt auf Umlauf- und Anlagevermögen, Fremd- und Eigenkapital, Eigenkapital auf Aktiv- und Passivseite. Die analytische Bilanz ist insofern nützlich, als sie Ihnen erlaubt, die vorgenommenen Berechnungen zu systematisieren, festzustellen, welche Veränderungen sich in der Vermögensposition der Organisation ergeben haben, daraus Schlüsse zu ziehen, welche Quellen den Zufluss neuer Mittel ermöglichen und in welche Vermögenswerte die erhaltenen Mittel investiert werden.
Die Rolle der analytischen Bilanz
Die Analyse der vergleichenden analytischen Bilanz liefert Daten für die Erstellung einer Bewertung einer Reihe von Punkten:
- Bestimmung des Werts von kurz- und langfristigen Vermögenswerten, Änderungen ihrer Quote und Finanzierungsquellen;
- Artikel, die schneller wachsen, und das Ausmaß, in dem sie sich auf die Bilanzstruktur auswirken;
- Anteile an Vermögenswerten, die zu Forderungen und Vorräten gehören;
- Verteilung der Kreditmittel in Bezug auf die Dringlichkeit und andere Parameter;
- Bestimmung des Umfangs des Anteils der Eigenmittel und des Umfangs, in dem die Organisation von ihnen abhängt.
Analytische Bilanzanalyse schenkt besondere AufmerksamkeitAufmerksamkeit auf die Elemente, deren spezifisches Gewicht am größten ist, sowie auf diejenigen, deren Anteil sich diskontinuierlich ändert. Die horizontale und vertikale Analyse der Dynamik der Struktur und Zusammensetzung des Eigentums ermöglicht es, die Größe des relativen und absoluten Wachstums oder der Reduktion des bestehenden Eigentums des Unternehmens sowie seiner einzelnen Typen festzulegen.
Diagnose der Finanzlage einer Bankorganisation
Das vergleichende analytische Gleichgewicht ist leicht zu erhaltenvon der Quelle durch ihre Ergänzung Indikatoren der Dynamik, Struktur und Richtung der Anlage von Geschäftsbanken Fonds für die Zeiträume verglichen werden. Die folgenden Parameter sind obligatorisch für eine solche Analyse:
- absolute Werte für alle Bilanzpositionen bei Beginn und Abschluss einer bestimmten Periode;
- spezifische Gewichte einzelner Positionen in der Bilanzwährung zu Beginn und am Ende des Berichtszeitraums;
- absolute Größen der Veränderungen;
- Absolute Indizes im spezifischen Gewicht;
- prozentuale Veränderungen zu Beginn des Zeitraums;
- Indikatoren für die Dynamik von Veränderungen in der Struktur des Gleichgewichts;
- Die Kosten für ein Prozent Wachstum jedes Artikels und Währungsbilanz.
Die vergleichende analytische Bilanz hat eine vordefinierte Formel, die wie folgt aussieht:
Eigenmittel = Eigenmittel = Bruttoimmobilisierte Vermögenswerte.
Wenn wir ein Beispiel für eine analytische Bilanz betrachten, dann umfasst ihre Form:
- In den Spalten 3-8 gibt es Indikatoren für die Struktur;
- Die Spalten 9-17 enthalten Indikatoren für die Dynamik;
- Spalten 12-20 - Indikatoren für die Dynamik des strukturellen Gleichgewichts.
Erklärung
Spalten 3-5 enthalten Informationen über absolutedie Werte der Artikel und die Ergebnisse der Saldoabschnitte am Anfang und Ende der Periode, die Sie analysieren möchten. Die Felder 6-8 spiegeln die spezifischen Gewichte sowie die Werte der Summensummen am Anfang und Ende der Perioden wider. Spalten 9-11 enthalten Daten über die absoluten Größen von Abschnitten und Artikeln für die analysierten Zeiträume. In den Feldern 12-14 kann man die Änderungen der relativen Gewichte der Werte der Artikel für den zu analysierenden Zeitraum sehen. Spalten 15-17 enthalten Änderungen der absoluten Werte der Artikel zu den Parametern der verglichenen Perioden. Die Felder 18-20 zeigen die prozentualen Änderungen der absoluten Werte der Bilanzergebnisse.
Vergleichende analytische Bilanz: Vermögenswert
Die Struktur dieses Teils besteht aus verschiedenen Arten von Vermögenswerten: Nicht-Einkommen, Einkommen generierenden, immobilisierten.
Verbindlichkeiten aus Bankguthaben - eigene (brutto) und abgerufene Mittel. In einer separaten Zeile, die sich hinter der Bilanz befindet, gibt es Eigenmittel - netto.
Die vergleichende analytische Bilanz ist insofern interessant,Dadurch können Sie die Berechnungen, die der Analytiker normalerweise bei der ersten Bekanntschaft macht, zusammenführen und irgendwie ausbalancieren. Eine solche Tabelle deckt in der Regel eine Vielzahl wichtiger Indikatoren ab, die die Dynamik und Statik der Finanzlage einer Geschäftsbank charakterisieren. Die analytische Bilanz, die die erforderlichen Daten enthält, enthält Indikatoren, die für eine vertikale und horizontale Analyse ausreichen. Die erste ermöglicht es Ihnen, das spezifische Gewicht des Netzes zu bestimmen, und die zweite wird verwendet, um die relativen und absoluten Änderungen in der Größe einzelner Artikel für einen bestimmten Zeitraum zu bestimmen.
Merkmale der Methode
Vergleichende analytische Balance ermöglicht:
- die aktiven und passiven Arten von Transaktionen getrennt zu identifizieren, eine Bewertung des Grades ihrer Bedeutung in der Gesamtstruktur vorzunehmen;
- getrennte Konten verwenden, um die Bewegungen der Salden zu verfolgen;
- Angabe des Grades der Änderung des Umfangs für bestimmte Arten von Bankgeschäften;
- Ermittlung der Gründe sowie des Grads des Einflusses dynamischer Veränderungen in Artikeln auf Rentabilität, Stabilität, Liquidität und Rentabilität von Bankgeschäften;
- identifizieren, welche Ressourcen der Bank oder des Unternehmens eigene sind und welche angezogen werden;
- Zuweisung von Vermögenswerten nach Kategorien: profitabel, immobilisiert und liquide;
- verteilen die Gelder der Kunden, die in Form einer Anzahlung angezogen werden, wie erforderlich.
Bei der Erstellung der Strukturen der Veränderungen der Verbindlichkeiten undes ist durchaus möglich, dass der Vermögenswert Rückschlüsse auf den Einfluss bestimmter Quellen als Hauptursache für den Geldzufluss zieht und auch die Richtung seiner Investitionen kennt.
Wie funktioniert das alles?
Die äußeren Bedingungen, in denenAktivitäten von Kreditorganisationen, ändern sich ständig. Dies erfordert die Bank auf die entsprechende Reaktion von Managern sowie eine detaillierte, eingehende Analyse der makroökonomischen und Finanzpolitik, die Entwicklung von mehr und mehr neuen Methoden zur Bildung des Mehrproduktes durch zusätzliches Dienstleistungsinstitut Kunden. Das Ziel der Banken ist ein ständiger Wunsch, neue Bedürfnisse des Marktes gerecht zu werden, die Marktreife für schädliche Wirkungen auf den aktiven Wettbewerb, vor allem eine, die mit Änderungen der Zinssätze verbunden ist.
In modernen Bedingungen alle Schwierigkeiten des DirigierensBankaktivitäten erfordern eine vollständige Überarbeitung des Managementkonzepts von Kreditorganisationen. Jetzt ist eine Richtung wie das strategische und finanzielle Management in Banken sehr vielversprechend. Es stimmt, er ist auf der Stufe der Vollendung und Entwicklung. Diese Bereiche haben es bereits geschafft, sich im Bereich des Bankwesens bekannt zu machen, denn nur mit ihrer Hilfe kann es möglich sein, Beziehungen effektiv zu verwalten, die mit strategischen Zielen und Zielen für die Bildung von Geldmitteln und deren Verwendung verbunden sind.
Aus all dem können wir schließen, dassFinanzmanagement in der Kreditstruktur ist ein System von Management-Maßnahmen, die von den entsprechenden Organisationsstrukturen getroffen werden, um die Aktualität und Kontinuität des Flusses von Kreditströmen, die auf die Stabilität des Bankinstituts, Rentabilität und Sicherheit der Ressourcenbasis aller Kunden und Partner ausgerichtet sind, zu gewährleisten.
Methode zur Bildung einer vergleichenden analytischen Bilanz
Die Analyse wird normalerweise mit einer der folgenden Methoden durchgeführt:
- direkt in der Bilanz, ohne die Vorzusammensetzung der Bilanzpositionen zu ändern;
- durch Erstellung einer vergleichenden Bilanz, in der einige Bestandteile von Bilanzposten mit homogener Zusammensetzung aggregiert werden;
- Zusätzliche Anpassung wird vorgenommenDaten zum Inflationsindex mit weiterer Aggregation von Artikeln in den erforderlichen Wirtschaftsschnitten. Die Erlangung eines vergleichenden wirtschaftlichen Gleichgewichts ist von der Quelle durch das Verdichtungsverfahren einzelner Artikel sowie Ergänzungen zu dynamischen und strukturellen Indikatoren erlaubt.
Die Bequemlichkeit dieser Methode ist daser systematisiert und führt die Berechnungen zusammen, die bei der ersten Bekanntschaft mit der Bilanz traditionell von Analysten durchgeführt wurden. Die Analyse des vergleichenden analytischen Gleichgewichts ermöglicht es, eine große Anzahl von Indikatoren abzudecken, die die Statik und Dynamik des Staatsstaates der Organisation in Bezug auf die Finanzen aufzeigen. Dazu gehören Indikatoren für die vertikale und horizontale Analyse, anhand derer Sie Daten und Merkmale des aktuellen Zustands des Unternehmens in Bezug auf Finanzen erhalten können. Dazu gehören:
- die reflektierten Gesamtkosten des Eigentums der Organisation, das sich in der letzten Zeile befindet;
- der Wert der immobilisierten Vermögenswerte, der dem Ergebnis des ersten Abschnitts entspricht;
- die Kosten für mobile Vermögenswerte, sichtbar als Ergebnis des zweiten Abschnitts;
- der Wert der Aktien, dh des materiellen Betriebskapitals;
- die Größe der Eigenmittel der Gesellschaft, dargestellt als Ergebnis des dritten Teils der Bilanz;
- der Betrag der geliehenen Mittel, der in der Summe der Ergebnisse des vierten und fünften Abschnitts sichtbar ist;
- die Größe des eigenen Betriebskapitals, sichtbar in der Differenz zwischen den Ergebnissen des dritten und ersten Abschnitts.
Das Nettoumlaufvermögen wird als getrennt betrachtetDie Position der aggregierten Bilanz ist definiert als Teil der kurzfristigen Vermögenswerte, die aufgrund des investierten Kapitals eine Finanzierung erhalten. Dieser Indikator ist charakteristisch für den Grad der Liquidität des Unternehmens, was ihm eine besondere Bedeutung verleiht. Das Nettoumlaufvermögen ist die Differenz zwischen den kurzfristigen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten. Je größer das Ausmaß dieses Indikators ist, desto stabiler ist die finanzielle Position der Organisation.
Analytische Bilanzanalyse sollte mit durchgeführt werdenverpflichtende Berücksichtigung von Veränderungen des Anteils der Größe des Betriebskapitals am Gesamtwert der Immobilien, der Wachstumsrate des Eigen- und Fremdkapitals und ihrer Quote sowie der Forderungen und Verbindlichkeiten.
Stabile finanzielle Stabilität des UnternehmensDamit einher geht eine Erhöhung des Anteils des eigenen Betriebskapitals sowie eine hohe Wachstumsrate des Eigenkapitals im Vergleich zum Fremdkapital. Gleichzeitig sind die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in etwa gleich hoch.
Das Wesen der horizontalen Analyse eines Unternehmens besteht ausbei der Erstellung der erforderlichen Anzahl von Analysetabellen, bei denen die absoluten Bilanzindikatoren durch dynamische Indikatoren ergänzt werden sollten. Der Analytiker bestimmt den Grad der Aggregation von Indikatoren. Dies ist ein weiterer wichtiger Weg, um die finanzielle Position des Unternehmens und seine Nachhaltigkeit zu bestimmen.
Verwendung der analytischen Waage
Sehr oft für externe AnalysenEs stellt sich heraus, dass die Standardbilanz völlig unzureichend ist. In diesem Fall ist es erlaubt, einen kompaktierten zu verwenden. Seine Zusammensetzung setzt eine Transformation voraus, die in Konsolidierung oder Disaggregation besteht, sowie eine Ausdünnung des Gleichgewichts mit verpflichtender Beachtung einer Reihe wichtiger Regeln:
- der tatsächliche Wert des Anlagevermögens ist anzugeben;
- der Wert des Umlaufvermögens (Vorräte,Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, freie Liquidität) und Verbindlichkeiten (Kredite und Verbindlichkeiten) sollten um Beträge bereinigt werden, die aus dem einen oder anderen Grund nicht in die Bilanz fielen.
Die Differenz zwischen den Kosten der Verbindlichkeiten undVermögenswerte können durch einen speziell geschaffenen Artikel der analytischen Bilanz angepasst werden, der "Kumuliertes Kapital" genannt wurde. Es vereinigt absolut alle Arten von Gewinnrücklagen, Thesaurierungsfonds, Reserven, die auf Kosten von Gewinnen gebildet werden, Konsummittel und andere Saldoposten. Also, wenn wir darüber reden, wie man das Gleichgewicht überprüft, dann sollte beachtet werden, dass dieser Artikel alles darstellt, was das Unternehmen während seiner Existenz verdient hat. Wenn es sich um privatisiertes Eigentum handelt, dann ab dem Moment der Korporatisierung. Sie können das Gleichgewicht des Unternehmens betrachten, von dem ein Beispiel unten dargestellt wird.
Die Struktur kann als zufriedenstellend angesehen werden, wenn das Gleichgewicht mit einer Reihe bestimmter Kriterien übereinstimmt:
- Der Gesamtbetrag der Aktiva oder Passiva, dh die Währung der Bilanz, sollte zum Ende des Berichtszeitraums gegenüber dem Beginn steigen;
- das Umlaufvermögen sollte stärker wachsen als das Anlagevermögen;
- Das eigene Kapital der Organisation sollte mehr als geliehen werden, und die Dynamik seines Wachstums sollte die Wachstumsraten des Fremdkapitals übersteigen;
- Kreditoren und Forderungen sollten ungefähr zum gleichen Satz erhöht werden;
- Eigenmittel im Umlaufvermögen sollten zu mehr als 10% investiert werden;
- Die Bilanz darf keine ungedeckten Verluste enthalten.
Mehrere Schlussfolgerungen
Also, wenn wir das Gleichgewicht des Unternehmens betrachten,Ein Beispiel, das hier beschrieben wird, muss gesagt werden, dass durch die Analyse der Ursachen und Komponenten der Erhöhung oder Verringerung bestimmter Parameter von Indikatoren, Schwachstellen in den finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens zu erkennen. Um dies zu tun, müssen Sie auf verschiedene Teile des gesamten Datensatzes achten.
Betrachten wir das Gleichgewicht, ein Beispiel hierbeschrieben, können Sie verschiedene Punkte bemerken. Nehmen wir an, dass ein Rückgang des Gesamtbetrags für einen bestimmten Zeitraum, der derzeit in Betracht gezogen wird, ein Anzeichen für einen Rückgang des wirtschaftlichen Umsatzes des Unternehmens ist, der häufig eine Folge der Insolvenz des Unternehmens ist. Und manchmal ist es der Rückgang des Umsatzes der Firma, der seine Insolvenz verursacht. Diese Tatsache kann nur als Ergebnis einer tieferen Analyse festgestellt werden:
- die effektive Nachfrage nach Arbeit, Waren und Dienstleistungen der Organisation kann verringert werden;
- die Märkte erhalten nicht die erforderlichen Materialien, Rohstoffe oder Halbfabrikate, je nach Umfang des Unternehmens;
- Die Filialen werden nach und nach in die aktive wirtschaftliche Zirkulation einbezogen, indem sie den "Boden" nutzen, den die Muttergesellschaft vorbereitet hat.
Die Definition erfordert einen Vergleichanalytische Bilanz. Schlussfolgerungen können leicht von einem qualifizierten Buchhalter vorgenommen werden, der alle wichtigen Aspekte der Unternehmensaktivitäten identifiziert. Bei der Analyse der Bilanz für die Zeit zunehmende Berücksichtigung der Auswirkungen von Veränderungen in der Bewertung des Anlagevermögens zu treffen, um, wenn die Erhöhung ihres Wertes hängt nicht von der Entwicklung der industriellen Tätigkeit. Dies zeigt die Bilanz, für die hier ein Beispiel betrachtet wird. Das Schwierigste, was zu berücksichtigen, die Auswirkungen der Inflation, aber ohne es schwierig sein würde, keine endgültigen Schlussfolgerungen darüber, ob der Anstieg war das Ergebnis der Bilanzsumme erhöhte Kosten des fertigen Produktes unter dem Einfluss der Inflation, oder es zeigt den Ausbau der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation.
Interpretation
Wenn Sie untersuchen, wie sich die Struktur verändert hatVermögenswerte des Unternehmens, können Sie genug wichtige Informationen erhalten. Insbesondere der Anstieg des Working-Capital-Anteils in der Immobilie ist häufig ein Beleg für die Bildung einer mobileren Vermögensstruktur, die es ermöglicht, die Umschlagshäufigkeit von Fonds eines Unternehmens zu erhöhen. Ein Teil des Umlaufvermögens kann zur Gutschrift an Verbraucher von Waren, Fertigerzeugnissen, Organisations- und Arbeitsdienstleistungen, Tochtergesellschaften und anderen Schuldnern verwendet werden, was auf die tatsächliche Immobilisierung dieses Teils des Betriebskapitals aus dem Hauptproduktionsprozess hindeutet. Sie können auch über das Falten der Produktionsbasis sprechen. Die Verwendung eines spezifischen Buchführungsverfahrens kann die reale Bewertung des Anlagevermögens verfälschen.
So ist das vergleichende analytische Gleichgewicht gewordenein ziemlich wichtiges und leistungsfähiges Werkzeug, um den aktuellen Zustand des Unternehmens zu bestimmen. Es kann verwendet werden, um nicht nur finanzielle Nachhaltigkeit, sondern auch andere wichtige Momente für die Wirtschaft zu bestimmen. Derzeit ist es nicht notwendig, eine vergleichende analytische Bilanz eines Unternehmens manuell zu erstellen, dafür gibt es bereits fertige Programme für die Rechnungslegung. Es ist bequemer für Analysen, mit solchen Informationen zu arbeiten.
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