Gegenstand der Besteuerung Wer und welche Steuern zahlen

Unter Besteuerung sollte verstanden werdenrechtliches Verfahren zur Erhebung, Erhebung und Zahlung von Gebühren und Steuern für das Budget. Es beinhaltet die Festlegung von Tarifen, Werten, Zahlungsarten und Regeln für den Abzug von Beträgen durch verschiedene Personen. Überlegen Sie weiter Wer ist ein Steuerzahler?.

Steuerbeziehungen

In NC fehlt ihre Definition. Inzwischen enthält Artikel 2 des Kodex eine Reihe von Beziehungen, die durch die Abgabenordnung geregelt werden. Sie sind verbunden mit:

1. Einrichtung, Einführung, Erhebung von Gebühren und Steuern in Russland.
2. Die Umsetzung der Steuerkontrolle.
3. Berufung gegen Handlungen von Kontrollorganen, Untätigkeit / Handlungen ihrer Mitarbeiter.
4. Verantwortung für Steuerdelikte übernehmen.

Die Themen des Steuerrechts sind Organisationen und Einzelpersonen Privatpersonen - Steuerzahlersowie die Behörden, die zur Ausübung von Kontroll- und Aufsichtsfunktionen im Bereich der Steuern befugt sind.

Klassifizierung

Die an steuerrechtlichen Beziehungen beteiligten Themen sind in 4 Kategorien unterteilt. Gemäß Artikel 9 der Abgabenordnung enthalten sie:

1. Bürger und juristische Personen - Steuerzahler.
2. Nach dem Kodex anerkannte Einzelpersonen und Organisationen, Steuerberater.
3. Steuerbehörden
4. Kundenspezifische Strukturen.

Diese Einteilung gilt als allgemein. Darüber hinaus unterscheiden sich die steuerlichen Themen hinsichtlich der rechtlichen Zusammensetzung, des steuerlichen Status sowie der wirtschaftlichen und betrieblichen Isolation. Je nach Status werden beispielsweise Einwohner und Nichtansässige unterschieden. Je nach betrieblicher Isolation werden die Steuersubjekte in unabhängige und voneinander abhängige Bereiche unterteilt.

Körperliche Person

Wie aus den obigen Angaben hervorgeht, ist die Hauptsache Arten von Steuerzahlern - Dies sind natürliche Personen und Organisationen. Der erste umfasst:

1. Bürger der Russischen Föderation.
2. Ausländer.
3. Staatenlose (Staatenlose).

Bewohner

Dazu gehören gemäß Artikel 207 der Abgabenordnung Einzelpersonen,Aufenthalt in Russland für mindestens 183 Tage (Kalendertage) für 12 Monate in Folge. Die Aufenthaltsdauer dieser Besteuerungssubjekte in der Russischen Föderation wird für einen kurzen Auslandsaufenthalt (bis zu sechs Monaten) zur Ausbildung oder Behandlung nicht unterbrochen. Unabhängig von der tatsächlichen Aufenthaltsdauer im Land werden die im Ausland dienenden Soldaten der Russischen Föderation sowie Angestellte von im Ausland entsandten Staats- und Kommunalbehörden als Einwohner anerkannt.

PI

Getrennte Kategorie von SteuerpflichtigenEinzelunternehmer bilden. Sie sind Personen, die die staatliche Registrierung in der vorgeschriebenen Weise bestanden haben und Geschäftstätigkeiten ausüben, ohne eine juristische Person zu gründen. In diese Kategorie fallen private Notare, Rechtsanwälte, die Kanzleien gegründet haben. Gemäß Artikel 11 Absatz 2 der Abgabenordnung können sich Personen, die geschäftliche Tätigkeiten ausüben, ohne eine juristische Person zu gründen, aber nicht in diesem Status registriert sind, nicht darauf beziehen, dass sie keine Einzelunternehmer sind.

Die Organisation

Juristische Personen Steuerzahlerunterteilt in:

1. Russische Organisationen. Diese juristischen Personen werden gemäß den Bestimmungen der nationalen Gesetzgebung gebildet. Bewerben Sie sich nicht bei den Steuerpflichtigen ihrer Zweigstellen und anderen getrennten Abteilungen (OP). Gleichzeitig üben die EPs an ihrem Standort Aufgaben für die Aufteilung der Zahlungen auf das Budget aus.
2. Ausländische Organisationen. Sie bezeichnen Rechtspersonen mit Rechtsfähigkeit, die gemäß den Gesetzen des Auslands geschaffen wurden, sowie internationale Organisationen, Vertretungen und Zweigniederlassungen dieser in Russland niedergelassenen Personen.

Steuerliche Rechtspersönlichkeit

Sie bildet die Grundlage für den Status der Steuerpartei.rechtliche Beziehungen. Die steuerliche Rechtspersönlichkeit wird aus der Rechts- und Rechtsfähigkeit gebildet. Letzteres ist die Fähigkeit des Subjekts, Pflichten zu erfüllen und Rechte zu haben. Die steuerliche Leistungsfähigkeit beinhaltet die persönliche Beteiligung an rechtlichen Beziehungen sowie die Verantwortung für Verstöße gegen die Bestimmungen der Abgabenordnung.

Der Status der Zahler von Steuern und Gebühren

Als Schlüsselbeteiligte in der SteuerRechtsbeziehungen sind zum einen die Zahler und zum anderen der Staat (in Person des Bevollmächtigten). Die Teilnahme anderer Personen (z. B. Steuerberater) ist optional. Gemäß Artikel 19 der Abgabenordnung werden Bürger und Organisationen, die mit dem Abzug von festen Zahlungen in das Budget beauftragt sind, als Zahler anerkannt. Nach Nummer 2 der 83 NK-Normen, Eintragung in die Inspektion des Eidgenössischen Steuerdienstes für die Buchführung von Einzelunternehmern und juristischen Personen, erfolgt ihre Aufnahme in das ERN (einheitliches Register) unabhängig von den Umständen, mit denen die Gesetzgebung den Eintritt der Zahlungspflicht verbindet Steuer In der Russischen FöderationSo wird eine Person als Zahler betrachtet, bevor sie einen Steuergegenstand hat.

Unterscheidungsmerkmale von Einzelpersonen und Organisationen als Steuerrechtsthemen

Im Gegensatz zu juristischen Personen sollten natürliche Personen keine Buchführung durchführen. Gesundheit und Alter haben keinen Einfluss auf die Anerkennung eines Einzelnen als Zahler. Bei der Bestimmung des Steuerobjekts für Steuerzahler es ist wichtig, einen residenten status zu haben odernicht ansässig Im ersten Fall werden alle Einkünfte in Russland und im Ausland abgezogen. Gebietsfremde zahlen Steuern auf Gewinne, die nur in der Russischen Föderation erzielt werden.

Darstellung

Die Zahler sind berechtigt, an der Steuer teilzunehmenRechtsbeziehungen persönlich oder durch einen Vertreter. Die Autorität des Letzteren muss dokumentiert werden. Die Vertretung gemäß den Artikeln 27, 28 der Abgabenordnung kann legal oder gemäß Art. 29 ein bevollmächtigter Vertreter des Themas.

Interdependente Personen

Diese Kategorie wird in hervorgehobenGesetzgebung getrennt. Im Falle der Anerkennung von Personen als wechselseitig abhängig sind die Steuerbehörden berechtigt, die Richtigkeit der Anwendung der von den Parteien der Transaktion festgesetzten Preise zu Steuerzwecken zu überprüfen. Subjekte gelten als voneinander abhängig (Organisationen oder Einzelpersonen), wenn die Beziehungen zwischen ihnen die wirtschaftlichen Ergebnisse oder Bedingungen sowohl ihrer Aktivitäten als auch der Aktivitäten der von ihnen vertretenen Personen beeinflussen können. Zum Beispiel:

1. Eine juristische Person ist mittelbar oder unmittelbar an einer anderen Geschäftseinheit beteiligt, und der Gesamtbeteiligungsanteil beträgt über 20%.
2. Eine physische Person ist in Übereinstimmung mit der offiziellen Position einer anderen untergeordnet.
3. Personen sind verheiratet, familiäre Beziehungen, sind adoptiv und adoptiert, Bezugspersonen und Stationen.

Die Liste verwandter Themen wird nicht berücksichtigt.erschöpfend. Das Gericht hat das Recht, Personen als solche aus anderen Gründen anzuerkennen, die nicht direkt in der Abgabenordnung festgelegt sind, wenn ihre Beziehung die Ergebnisse von Transaktionen beeinflussen kann, die mit dem Verkauf von Dienstleistungen, Waren oder Bauwerken zusammenhängen.

Zahlerrechte

Die Hauptliste enthält Artikel 21 der Abgabenordnung. Darüber hinaus Personen, die abziehen Steuern in der Russischen Föderation haben die folgenden Rechte:

1. Übertragung von Materialwerten gegen Kaution, um die Verpflichtung zum Abzug von Zahlungen an das Budget sicherzustellen (Artikel 73 der Abgabenordnung)
2. Als Bürge für die Steuerkontrollbehörden fungieren (Artikel 74 des Kodex).
3. Bei der Beschlagnahme von Unterlagen anwesend sein (Artikel 94 der Abgabenordnung).

Verpflichtungen des Betreffenden

In NK werden die folgenden Hauptpflichten der Zahler festgelegt:

1. Steuern zahlen, wie gesetzlich festgelegt.
2. Registrieren Sie sich bei IFTS.
3. Bewahren Sie die Ausgaben / Einnahmen in der vorgeschriebenen Weise auf.
4. Abgabe von Steuererklärungen am Ort der Registrierung bei der Steuerinspektion.

Schutz der Rechte

Nach Absatz In 22 Artikeln der Abgabenordnung wird den Zahlungspflichtigen der gerichtliche und administrative Schutz ihrer Interessen garantiert. Die Regeln für seine Bereitstellung sind in der Abgabenordnung sowie in anderen aufsichtsrechtlichen Vorschriften festgelegt. Dazu gehören:

1. Bundesgesetz № 4866-1.
2. Ordnungswidrigkeitengesetz
3. GIC.
4. AIC.
5. CPC.
6. Zollkodex.

Register der Mehrwertsteuerzahler

Nach dem Inkrafttreten der NC im Jahr 1992 Es wurde notwendig, Informationen über die für die Abbuchung der Zahlungen an das Budget zuständigen Themen zu systematisieren. In dieser Hinsicht wurden verschiedene Datenbanken gebildet, unter denen Register der Mehrwertsteuerzahler. Diese Informationsdatenbank enthält Informationen über alle Personen, die zum Vorsteuerabzug verpflichtet sind.

Die Registry enthält folgende Informationen zu den Themen:

1. Der Name.
2. Erstellungs- oder Reorganisationsdetails.
3. Informationen zu den Änderungen.
4. Details zu den bei der Registrierung eingereichten Unterlagen.

Transportsteuer

Es wird an das regionale Budget gezahlt. Die Steuer wird als Eigentum bezeichnet, gemischt, direkt. Bis 2003 beruhte die Besteuerung des Fahrzeugs auf zwei Zahlungen - einer Besteuerung des Vermögens von Privatpersonen in Bezug auf Luft- und Wasserfahrzeuge und einem Abzug von den Eigentümern des Transports. Nach dem Inkrafttreten von 28 Kapiteln der Abgabenordnung wurden diese Steuern zu einem zusammengefasst. Die Transportsteuer ist in der Abgabenordnung vorgesehen und wird gemäß den Gesetzen der Mitgliedsunternehmen der Russischen Föderation eingeführt. Nach der Genehmigung der regionalen Vorschriften wird es im gesamten Gebiet der Region verbindlich. Kfz-Steuerpflichtige - natürliche Personen und Organisationen, an deneneingetragenes TS, das als Steuergegenstand fungiert. Die Kategorie dieser Unternehmen umfasst alle Personen, die Transporte aus beliebigen Rechtsgrundlagen besitzen, aus denen sich eine Registrierungspflicht ergibt. Dies können Eigentum, Miete usw. sein. Als Gegenstand der Besteuerung gelten:

1. Bodenfahrzeug Dazu gehören Motorräder, Autos, Busse, Motorroller und andere selbstfahrende Fahrzeuge, Ketten- und Pneumatikgetriebe, Schneemobile, Schneemobile.
2. Wasser TS. Dazu gehören Segelschiffe, Yachten, Schiffe, Jetski, Motorboote, Boote, gezogen (ohne Antrieb) usw.
3. Luftfahrzeug Dazu gehören Flugzeuge, Hubschrauber und so weiter.

Grundsteuer

Es wird durch Artikel 31 des Steuergesetzbuchs und durch von den Gemeindeverwaltungen erlassene Verordnungen festgelegt, Gesetze von Städten mit Bundesbedeutung. Landsteuerzahler - Organisationen und Einzelpersonen, die Grundstücke besitzen,bezogen auf die Gegenstände der Besteuerung, auf das Recht des vererbten Besitzes, des Eigentums und der unbefristeten Nutzung. Entsprechende Rechte gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch entstehen zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung von Eigentum, sofern nicht gesetzlich etwas anderes bestimmt ist. Grundlage für die Steuererhebung sind Dokumente zur staatlichen Registrierung. Die Höhe des Abzugs hängt nicht von der finanziellen Leistung des Auftraggebers ab. Die Berechnung berücksichtigt die objektiven Umstände, die die Fruchtbarkeit, den Standort des Ortes und andere Faktoren einschließen. Als Zahler sind Personen nicht anerkannt, die Grundstücke besitzen, die das Recht auf unverzügliche unentgeltliche Nutzung haben oder ihnen gemäß dem Mietvertrag zur Verfügung gestellt werden.

Gewinnsteuer

Sie gilt als eine der wichtigsten Steuern, die an den Bundeshaushalt gezahlt werden. Die Zahlung übernimmt regulatorische und steuerliche Funktionen. Einkommensteuerzahler in 2 Kategorien unterteilt:

1. Ausländische Organisationen, die in der Russischen Föderation durch ihre ständigen Missionen tätig sind oder Einkünfte aus Quellen in Russland erhalten.
2. Inländische Unternehmen.

Bezahlen Sie nicht die Steuer einer juristischen Person, indem Sie das vereinfachte Steuersystem anwenden, und ziehen Sie UTII, UST und die für das Glücksspielgeschäft vorgesehene Steuer ab.

Profit als Steuerobjekt

Für inländische Organisationen erkennt es anEinnahmen abzüglich der nach NK ermittelten Aufwendungen. Bei ausländischen juristischen Personen handelt es sich bei den Gewinnen um Erträge aus dauerhaften Missionen, vermindert um die Kosten dieser Einheiten. Diese Aufwendungen werden ebenfalls nach NK ermittelt. Für andere ausländische Organisationen gelten Gewinne als Einnahmen aus Quellen in der Russischen Föderation.

Steuerberater

Da diese gemäß Artikel 24 der AbgabenordnungDie Subjekte handeln als solche, die sich auf die Berechnung beziehen, vom Steuerzahler einbehalten und Steuern vom Haushalt der Russischen Föderation abziehen. Vertreter können sowohl inländische als auch ständige Vertretungen ausländischer juristischer Personen sowie Einzelpersonen (Einzelunternehmer, private Notare und andere Angehörige von Privatpersonen) sein. Der rechtliche Status dieser Personen ähnelt dem Status der Zahler. Es hat jedoch eine Reihe von Besonderheiten. Steuerberater:

1. Führen Sie Aufzeichnungen über aufgelaufene und gezahlte Einkünfte, die einbehalten und vom Haushaltssteuersystem abgezogen werden, auch für jeden angestellten Mitarbeiter.
2. Stellen Sie der Steuerbehörde an der Adresse der Buchhaltungsunterlagen vor, die für die Kontrolle durch die zuständigen Stellen über die Richtigkeit der Berechnung, die Zurückhaltung und den Abzug der obligatorischen Zahlungen erforderlich ist.
3. Melden Sie sich schriftlich beim Finanzamtdie Unfähigkeit, vom Einkommen des Auftraggebers abzuziehen, und die Höhe der Schulden Diese Verpflichtung muss innerhalb eines Monats ab dem Datum erfüllt werden, an dem der Vertreter über diese Umstände informiert wurde.
4. Richtig und zeitgerecht berechnen, Steuern aus den an den Zahler gezahlten Mitteln einbehalten und auf die entsprechenden Konten der Staatskasse übertragen.
5. Gewährleisten Sie die Sicherheit der für die Erfüllung ihrer Pflichten als Vertreter erforderlichen Unterlagen für 4 Jahre.

Für die Nichteinhaltung der Anforderungen der Steuergesetzgebung können Agenten gemäß den Normen des russischen Rechts zur Rechenschaft gezogen werden, einschließlich Straftaten.

Steuerbehörden

Sie bilden ein einziges Compliance-Überwachungssystem.Bestimmungen des NC. Die Steuerbehörden überprüfen die Richtigkeit der Berechnungen, die Rechtzeitigkeit und Vollständigkeit der Zahlung von Gebühren und Steuern im Haushaltssystem des Landes. Das zentralisierte Organsystem besteht aus:

1. Die föderale Exekutivstruktur ist befugt, Aufsicht und Kontrolle im Steuerbereich auszuüben.
2. Territoriale Einteilungen.

Als föderale Exekutivstrukturwirkt FTS. Der Steuerdienst wird von einem Manager geleitet, der auf Empfehlung des Finanzministers von der Regierung ernannt und von der Regierung abberufen wird. Der Leiter des FTS trägt die individuelle Verantwortung für die Erfüllung der dem Dienst übertragenen Funktionen und Aufgaben. Der Hauptzweck der Steuerstrukturen ist es, sicherzustellen, dass Budgets und außerbudgetäre Gebühren und Steuern zeitnah und vollständig eingehen. Autorisierte Stellen handeln im Rahmen ihrer Zuständigkeit gemäß den gesetzlichen Bestimmungen, einschließlich verwaltungs-, zivil- usw.

Funktionen von Steuerstrukturen

Die Hauptfunktionen von IFSN umfassen:

1. Buchhaltung für Steuerzahler.
2. Umsetzung der Steuerkontrolle.
3. Anwendung bei Verstößen gegen NK-Sanktionen.
4. Entwicklung der staatlichen Steuerpolitik.
5. Durchführung von Erklärungs- und Informationsarbeiten zur Umsetzung der Steuergesetzgebung

UTII in der Russischen Föderation

Die einheitliche Steuer wird durch Vorschriften eingeführtGemeinden, Stadtteile, Städte mit Bundesbedeutung. UTII wird zusammen mit OSNO verwendet und gilt für bestimmte Arten von Aktivitäten. Die einmalige Steuer ersetzt die Zahlung bestimmter Arten von Abzügen, vereinfacht und reduziert den Kontakt mit der Steuerdienstleistung. Die gesetzlich definierte Liste der Steuerobjekte UTII. Es beinhaltet:

1. Einzelhandel.
2. Veterinär- und häusliche Dienstleistungen.
3. Platzierung von Außenwerbung und Werbung auf dem Fahrzeug.
4. Catering-Dienstleistungen
5. Autotransportdienste.
6. Die Bereitstellung von Handelsplätzen und Mietflächen für den Handel.
7. Wartung, Reparatur, Lagerung, Fahrzeugwäsche.
8. Bereitstellung von Orten für zeitweiligen Aufenthalt und Unterkunft.

Die Steuerbemessungsgrundlage für den Berichtsmonat wird durch festgelegtdurch Multiplikation des Basiszinssatzes, des Deflatorkoeffizienten (K1) und des Wertes des in den Bundesgesetzen festgelegten physikalischen Indikators sowie des Koeffizienten unter Berücksichtigung der Besonderheiten des Geschäfts (K2). Der Steuersatz wird durch das Steuerkennzeichen bestimmt und beträgt 15%. Der K2-Koeffizient sollte nicht weniger als 0,005 und nicht mehr als 1 betragen. Die entsprechenden Grenzwerte sind durch Bundesgesetz festgelegt. Die Steuerperiode beträgt ein Viertel.

Einzelsteuer in der Ukraine

Personen, die beschließen, Geschäfte mit USN undmit dem Umfang der zukünftigen Aktivitäten festgelegt, sollte eine einzelne Steuergruppe wählen. Zahler, deren Einkommen 300 Tausend Griwna pro Jahr nicht überschreitet, gehören zur ersten Gruppe. Der Steuersatz für sie beträgt bis zu 10% des Existenzminimums (160 UAH). Die zweite Gruppe umfasst Personen, deren Einkommen für das Jahr 1,5 Millionen UAH nicht übersteigt. Der Steuersatz beträgt 20% des Mindestlohns (bis zu 640 UAH). Die dritte Gruppe umfasst Unternehmen mit einem Einkommen von bis zu 5 Millionen UAH / Jahr. Für sie werden die folgenden Umsatzraten festgelegt:

• 3% - für Mehrwertsteuerzahler;
• 5% - für die Mehrwertsteuerpflichtigen.

Die vierte Gruppe umfasst ehemalige Zahler.landwirtschaftliche Steuer. Der Übergang von einer Gruppe zur anderen kann obligatorisch oder freiwillig sein. Im ersten Fall tritt die Änderung ein, wenn die Jahreseinkommensgrenze überschritten wird.

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